สำหรับเทรดเดอร์ในประเทศไทย คำถามที่ตามมาทุกครั้งหลังทำกำไรได้หลายไม้ก็คือ “เงินก้อนนี้ต้องเสียภาษีไหม?” แม้จะดูเป็นเส้นทางที่ดำเนินการเอง ไม่มีนายจ้างหัก ณ ที่จ่าย แต่การเพิกเฉยไม่ใช่ทางออกที่ยั่งยืน เพราะกรมสรรพากรได้มีการปรับปรุงกฎหมายภาษีอย่างต่อเนื่อง โดยเฉพาะข้อบังคับใหม่เกี่ยวกับ “เงินได้จากต่างประเทศ” ที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ซึ่งส่งผลกระทบอย่างชัดเจนต่อนักเทรดสกุลเงินดิจิทัล ฟอเร็กซ์ และผู้ประกอบการออนไลน์ที่รับรายได้จากต่างชาติ
บทความนี้ถูกออกแบบมาเป็นคู่มือที่อัปเดตและครอบคลุมที่สุดในปี 2025 เพื่อช่วยให้คุณเข้าใจอย่างถ่องแท้ว่า กำไรจากการเทรด Forex อยู่ภายใต้กฎข้อไหนของประมวลรัษฎากร ต้องเสียภาษีอย่างไร ยื่นเมื่อไร และควรเตรียมเอกสารอะไรบ้าง พร้อมอธิบายรายละเอียดกฎหมายใหม่ และผลกระทบที่อาจเกิดขึ้น หากคุณไม่ดำเนินการตามขั้นตอนอย่างถูกต้อง
สรุปประเด็นหลัก: เทรด Forex เสียภาษีจริงหรือเปล่า?
คำตอบสั้น ๆ แต่ชัดเจนคือ: ใช่, กำไรสุทธิจากการเทรด Forex ถือเป็นรายได้ที่ต้องนำมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
แม้จะมีความเข้าใจผิดในอดีตว่า เนื่องจากโบรกเกอร์ต่างประเทศไม่สังกัดในไทย และกำไรมาจากต่างแดน จึงไม่ต้องนำมาเสีย แต่ความเป็นจริงคือ ผู้ที่มี “ถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย” (อยู่ในประเทศอย่างน้อย 180 วันในหนึ่งปีภาษี) จะต้องเสียภาษีจากเงินได้ทั่วโลก ไม่ว่าแหล่งที่มาจะอยู่ที่ใด
การไม่แจ้งรายได้ส่วนนี้ไม่เพียงแต่เสี่ยงต่อการถูกเรียกคืนภาษีย้อนหลัง แต่ยังต้องจ่ายทั้ง เบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ตามกฎหมาย สำนักงานสรรพากรเริ่มใช้ระบบดิจิทัลในการตรวจจับความผิดปกติของข้อมูลการเงินมากขึ้น ดังนั้น การปิดหูปิดตาไม่ใช่คำตอบอีกต่อไป การจัดการภาษีอย่างโปร่งใสและถูกต้องคือทางรอดระยะยาว
กำไรจาก Forex ถือเป็นเงินได้ประเภทใด? คำอธิบายตามกฎหมาย
หลายคนอาจสงสัยว่ากำไรจากการเทรด Forex ควรจัดอยู่ในหมวดภาษีใด คำตอบคือ กำไรดังกล่าวถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4) ซึ่งหมายถึง “เงินได้จากการลงทุน” ตามที่ประมวลรัษฎากรของประเทศไทยกำหนดไว้ โดยจัดอยู่ในประเภทเดียวกับดอกเบี้ย เงินปันผล หรือผลตอบแทนจากการลงทุนในกองทุน
ต้องเข้าใจให้ชัดเจน:
- ไม่ใช่ผลกำไรจากการซื้อขายหลักทรัพย์ – ตลาด Forex ไม่อยู่ภายใต้การควบคุมของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) ดังนั้น จึงไม่ได้รับสิทธิยกเว้นเหมือนการลงทุนใน SET ที่ไม่ต้องเสีย Capital Gain Tax
- ต้องรวมคำนวณกับรายได้ทุกประเภท – ไม่ว่าคุณจะมีรายได้จากเงินเดือน ค่าจ้าง หรือการขายของออนไลน์ กำไรสุทธิจาก Forex ต้องถูกนำมารวมด้วยเพื่อคำนวณภาษีตามอัตราขั้นบันได
ดังนั้น หากคุณซื้อขาย Forex ไม่ว่าจะเป็นอาชีพหลักหรือแค่รายได้เสริม คุณ “มีหน้าที่ต้องถือว่าเป็นผู้มีรายได้” และต้องจัดการภาษีตามขั้นตอนของกฎหมาย
อัปเดตกฎหมายใหม่ ปี 2567: เงินได้จากต่างประเทศต้องเสียภาษีไม่ว่าปีไหน
นี่คือประเด็นสำคัญที่เปลี่ยนแปลงวิธีการเสียภาษีของนักเทรดโดยสิ้นเชิง และเป็นกุญแจสำคัญที่ทุกคนควรเข้าใจให้ชัดเจน
ก่อนปี 2567: เคยมี “ช่องทางเลี่ยงภาษี” ตามกฎเดิม ที่หากคุณมีรายได้จากต่างประเทศ (เช่น กำไร Forex) แต่ยังไม่โอนเงินเข้ามาในประเทศไทยภายใน “ปีเดียวกัน” กับปีที่เกิดรายได้นั้น คุณอาจได้รับการยกเว้นภาษีในปีถัดไป
ตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป: ตาม คำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 161/2566 ได้ประกาศแนวปฏิบัติใหม่ โดยระบุชัดว่า:
“บุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย ถ้ามีเงินได้จากต่างประเทศเกิดขึ้น แล้วนำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทย ไม่ว่าจะในปีภาษีใดก็ตาม ต้องนำเงินได้ก้อนดังกล่าวมารวมคำนวณเสียภาษีในปีที่นำเงินเข้ามา”
หมายความว่า ถึงแม้คุณจะทำกำไรในปี 2024 จากการเทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศ แต่ไม่โอนเงินออกมา ก็ยังไม่ต้องเสียภาษี แต่หากรวมถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารในไทยในปี 2025 คุณต้องนำกำไรนั้นมาคำนวณภาษีในปี 2025 ทันที
ผลกระทบที่เกิดขึ้นสำหรับเทรดเดอร์
- เลี่ยงภาษีด้วยการถือเงินในต่างประเทศไม่ได้อีกต่อไป – ช่องโหว่การควบคุมเงินข้ามปีปิดลงอย่างชัดเจน
- ต้องจัดการบัญชีแบบโปร่งใส – ต้องมีบันทึกกำไร-ขาดทุนประจำปี และหลักฐานการโอนเงินเข้า-ออกอย่างชัดเจน
- วางแผนภาษีล่วงหน้าสำคัญกว่าเดิม – ก่อนโอนเงินเข้าไทย ควรทบทวนเรื่องลดหย่อนและวางแผนยื่นภาษีในปีนั้นอย่างรอบคอบ
วิธีคำนวณภาษีจากกำไร Forex: ตัวอย่างละเอียดทุกขั้นตอน
การคำนวณภาษีอาจดูซับซ้อนในครั้งแรก แต่เพียงแค่เข้าใจโครงสร้างก็ทำได้ง่าย ใช้สูตรเดียวกันกับการคำนวณภาษีทั่วไป
ภาษีที่ต้องจ่าย = (รายได้รวมทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) × อัตราภาษีขั้นบันได
ข้อมูลแต่ละส่วนมีรายละเอียดดังนี้:
- รายได้รวมทั้งปี: เงินเดือน + โบนัส + กำไรสุทธิจาก Forex + รายได้อื่น
- กำไรสุทธิจาก Forex: = ผลกำไรรวม – ผลขาดทุนรวม ตลอดปีภาษี
- ค่าใช้จ่าย: สำหรับเงินเดือน หักได้ 50% ไม่เกิน 100,000 บาท ส่วนกำไรจาก Forex (มาตรา 40(4)) ไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายแบบเหมาได้
- ค่าลดหย่อน: 60,000 บาท (ส่วนตัว), คู่สมรส, บุตร, เบี้ยประกัน, กองทุน SSF/RMF, ดอกเบี้ยบ้าน ฯลฯ
ตัวอย่างประกอบ
สมมติว่า คุณเอก เป็นพนักงานบริษัทและเทรด Forex เป็นรายได้เสริม ในปี 2568 มีรายได้และค่าลดหย่อนดังนี้:
- เงินเดือน: 700,000 บาท
- โบนัส: 100,000 บาท
- กำไรจากการเทรดทั้งปี: 850,000 บาท
- ขาดทุนจากการเทรด: 350,000 บาท
- ค่าลดหย่อน: ส่วนตัว 60,000 + ประกัน 9,000 + SSF 50,000 + ประกันชีวิต 20,000 = 139,000 บาท
ขั้นตอนคำนวณ:
- กำไรสุทธิจาก Forex = 850,000 – 350,000 = 500,000 บาท
- รายได้รวม = 700,000 + 100,000 + 500,000 = 1,300,000 บาท
- หักค่าใช้จ่าย (จากเงินเดือน) = 100,000 บาท → เหลือ 1,200,000 บาท
- หักค่าลดหย่อน = 1,200,000 – 139,000 = เงินได้สุทธิ 1,061,000 บาท
- คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า:
| ส่วนของเงินได้ | อัตราภาษี | ภาษีที่เกิดขึ้น |
|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | 0 บาท |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 |
| > 1,000,000 | 25% | 15,250 |
รวมภาษีที่ต้องจ่าย: 130,250 บาท
ขั้นตอนการยื่นภาษี: ยื่นที่ไหน? ใช้แบบฟอร์มอะไร? เตรียมอะไรบ้าง?
เมื่อคำนวณเสร็จแล้ว คุณต้องดำเนินการยื่นภาษีภายในเวลาที่กำหนด
- ช่วงเวลา: ยื่นภาษีรายได้ของปีที่ผ่านมาภายใน 1 มกราคม ถึง 31 มีนาคม ของปีถัดไป เช่น รายได้ปี 2567 ต้องยื่นภายใน 31 มี.ค. 2568
- แบบฟอร์ม: คนที่มีรายได้หลากหลาย ต้องใช้ ภ.ง.ด.90
- ช่องทาง: ยื่นผ่านเว็บไซต์ของ กรมสรรพากร หรือยื่นด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากรใกล้บ้าน
เอกสารที่ควรเตรียม (แม้ไม่ต้องยื่นแต่ต้องมีไว้)
- รายงานสรุปประจำปีจากโบรกเกอร์ (Annual Trading Report) – สำคัญมาก เป็นหลักฐานว่านำมายื่นได้เมื่อถูกขอตรวจสอบ
- ประวัติการโอนเงิน (Bank Statement) – แสดงการรับเงินกำไรจากบัญชีเทรดเข้าบัญชีไทย
- ใบลดหย่อน – เช่น ใบซื้อกองทุน SSF/RMF, ใบเสร็จประกันชีวิต, หนังสือรับรองบุตร
- หนังสือรับรอง 50 ทวิ – จากนายจ้าง สำหรับรายได้ประจำ
ไม่ยื่นภาษีมีโทษอะไรบ้าง?
แม้จะไม่มีใครแจ้งข้อมูลของคุณโดยตรง แต่ระบบฐานข้อมูลของกรมสรรพากรเริ่มเชื่อมโยงกับธนาคารและหน่วยงานอื่นมากขึ้น ความเสี่ยงจึงสูงขึ้นทุกที
- เบี้ยปรับกรณียื่นล่าช้า: สูงสุด 2,000 บาท
- เงินเพิ่ม: ร้อยละ 1.5 ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องจ่าย
- ตรวจสอบย้อนหลัง: กรมสรรพากร สามารถเรียกเก็บภาษีย้อนหลังได้ถึง 6 ปีพร้อมเงินเพิ่มและอัตราดอกเบี้ย ซึ่งอาจกลายเป็นตัวเลขที่คุณจินตนาการไม่ถึง
การยื่นภาษีทันเวลา จึงไม่แค่เพียง “ปฏิบัติตามกฎหมาย” แต่คือ “การป้องกันทรัพย์สินของตัวคุณเอง” ในระยะยาว
คำถามพบบ่อย (FAQ) เกี่ยวกับภาษี Forex
ถ้าปีนี้เทรดแล้วขาดทุน ต้องยื่นภาษีไหม?
หากกำไร-ขาดทุนรวมกันแล้ว “ขาดทุนสุทธิ” คุณไม่มีหน้าที่เสียภาษีจากส่วน Forex แต่หากมีรายได้ช่องอื่น เช่น เงินเดือน คุณต้องยื่นภาษีตามปกติ และควรเก็บรายงานขาดทุนไว้ เพราะอาจใช้ประกอบการตรวจสอบย้อนหลัง
ค่าคอร์สเรียนเทรด หรือ VPS สำหรับเทรด หักลดหย่อนได้ไหม?
ไม่ได้ ต้นทุนส่วนตัวเหล่านี้ไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษี ไม่ว่าจะเป็นหนังสือ อีบุ๊ก หรือค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม
ไม่โอนกำไรเข้าไทย ต้องเสียภาษีไหม?
ยังไม่ต้อง กฎหมายใหม่นี้ระบุชัดว่า ภาระภาษีเกิดขึ้นเมื่อ “นำเงินเข้ามาในประเทศไทย” ไม่ใช่เมื่อ “ทำกำไรได้” หากคุณยังไม่โอนเงิน จะยังไม่ต้องเสียภาษี แต่เมื่อใดที่คุณโอนเข้ามา ต้องยื่นภาษีในปีนั้นทันที
กำไรจาก Forex ต้องเสีย VAT 7% ไหม?
ไม่ต้อง การเทรดไม่ถือเป็น “การขายสินค้าหรือบริการ” ดังนั้นไม่เข้าข่ายต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
ลืมยื่นภาษีมาหลายปีแล้ว ควรทำอย่างไร?
แนะนำให้ยื่นภาษีย้อนหลังโดยเร็ว ติดต่อสำนักงานสรรพากรพื้นที่ และแจ้งเจตนา แม้จะยังต้องจ่ายเงินเพิ่ม แต่การยื่นก่อนถูกเรียกตรวจอาจช่วยลดเบี้ยปรับบางส่วนได้
กฎหมายใหม่ปี 2567 ใช้ย้อนหลังกับรายได้ก่อนหน้าไหม?
ไม่ใช้ย้อนหลัง บังคับใช้เฉพาะ “เงินได้จากต่างประเทศที่นำเข้ามาในไทยตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 เป็นต้นไป” ไม่ว่าเงินนั้นจะเกิดขึ้นในปีไหนก็ตาม
หา Annual Statement จากโบรกเกอร์ได้ที่ไหน?
โดยทั่วไป โบรกเกอร์ที่มีมาตรฐานจะให้คุณดาวน์โหลดรายงานย้อนหลังได้จาก “หน้าสมาชิก” หรือ “บริการลูกค้า” ในเว็บไซต์ของพวกเขา แนะนำให้ดาวน์โหลดทุกสิ้นปีเพื่อเก็บไว้
ถ้ามีเงินเดือนและเทรดเป็นรายได้เสริม ต้องยื่นอย่างไร?
รวมกันในแบบ ภ.ง.ด.90 โดยระบุรายได้จากเงินเดือน (มาตรา 40(1)) และกำไรสุทธิจากเทรด (มาตรา 40(4)) แล้วจึงดำเนินการหัก ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อน ตามขั้นตอนปกติ
